Skatt, MVA og fradrag for ENK
Hvor mye sitter du igjen med fra ditt enkeltpersonforetak?
Beregn estimert skatt, trygdeavgift og netto inntekt på sekunder. Gratis verktøy og guider for frilansere, konsulenter og selvstendig næringsdrivende i Norge.
ENK skattekalkulator 2026
Beregn estimert skatt, trygdeavgift og overskudd for enkeltpersonforetaket ditt.
Estimater basert på 2026-satser. For nøyaktig beregning, bruk Skatteetatens skattekalkulator.
Slik beregnes skatt for enkeltpersonforetak
Som innehaver av et enkeltpersonforetak betaler du skatt på overskuddet ditt, ikke på omsetningen. Overskudd er det som er igjen etter at alle dokumenterbare kostnader er trukket fra inntektene.
Skatten består av tre hoveddeler: skatt på alminnelig inntekt (22 prosent), trinnskatt som øker progressivt med inntekten, og trygdeavgift på 11,1 prosent av næringsinntekten.
I tillegg betaler du forskuddsskatt i fire terminer gjennom året (15. mars, 15. mai, 15. september og 15. november). Skatteetaten beregner forskuddsskatten basert på forventet overskudd, og justerer ved skatteoppgjøret.
Skattesatser 2026
Oppdaterte satser fra Skatteetaten for inntektsåret 2026.
| Avgift / skattetype | Sats |
|---|---|
| Trygdeavgift, næringsinntekt | 11,1 % |
| Trinnskatt trinn 1 (208 050 – 292 850 kr) | 1,7 % |
| Trinnskatt trinn 2 (292 850 – 670 000 kr) | 4,0 % |
| Trinnskatt trinn 3 (670 000 – 937 900 kr) | 13,7 % |
| Trinnskatt trinn 4 (937 900 – 1 350 000 kr) | 16,7 % |
| Trinnskatt trinn 5 (over 1 350 000 kr) | 17,7 % |
| Skatt på alminnelig inntekt | 22,0 % |
| MVA standardsats | 25,0 % |
Kilde: Skatteetaten – satser
Andre kalkulatorer og guider
MVA for ENK
50 000-grensen, MVA-satser, registrering og MVA-melding.
Fradrag for ENK
Komplett liste over fradrag du kan trekke i enkeltpersonforetaket.
Forskuddsskatt
Beregn forskuddsskatt og forstå de fire skatteterminerne.
Timepriskalkulator
Hva må du fakturere per time for å sitte igjen med ønsket netto?
ENK vs AS
Når bør du gå fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap?
Kilder
Alle kilder og henvisninger til Skatteetaten og Altinn.
Ofte stilte spørsmål
Hva er et enkeltpersonforetak?+
Et enkeltpersonforetak (ENK) er den enkleste foretaksformen i Norge. Det eies og drives av én person som er personlig ansvarlig for foretakets gjeld og forpliktelser. ENK passer for frilansere, konsulenter og små næringsdrivende.
Hvor mye skatt betaler man av et enkeltpersonforetak?+
Du betaler ordinær inntektsskatt på overskuddet, samt trygdeavgift på 11,1 prosent (2026-sats for næringsinntekt). Effektiv skattesats varierer fra ca. 33 prosent til over 50 prosent avhengig av inntektsnivå og trinnskatt.
Når må jeg registrere meg for MVA?+
Når MVA-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, må enkeltpersonforetaket normalt registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Grensen gjelder omsetning, ikke overskudd.
Hvilke fradrag kan jeg ta?+
Du kan trekke fra alle dokumenterbare kostnader knyttet til foretaket: utstyr, programvare, kontorrekvisita, faglitteratur, kjøregodtgjørelse, hjemmekontor (under visse vilkår), telefon, internett, kurs og forsikringer. Se vår fradragsguide for en komplett oversikt.
Hvordan beregner jeg riktig timepris?+
Riktig timepris må dekke skatt, trygdeavgift, pensjonssparing, kostnader og ønsket netto. En vanlig tommelfingerregel er å gange timesatsen som ansatt med 1,8 til 2,2. Bruk vår timepriskalkulator for et estimat tilpasset din situasjon.
Hva er forskuddsskatt?+
Forskuddsskatt er skatten du betaler i fire terminer gjennom året, basert på forventet overskudd. Skatteetaten beregner forskuddsskatten første gang basert på din søknad, og justerer senere etter faktisk inntekt.