Fradrag for ENK 2026
Komplett liste over fradrag i enkeltpersonforetak
Lær hvilke kostnader du kan trekke fra i enkeltpersonforetaket ditt for 2026. Fra utstyr og programvare til hjemmekontor, kjøregodtgjørelse, kurs og forsikring — komplett oversikt med kilder fra Skatteetaten.
Generelle regler for fradrag
- ✓Kostnaden må være knyttet til virksomheten og bidra til inntektsskapning.
- ✓Du må kunne dokumentere kostnaden med kvittering eller faktura.
- ✓Private kostnader kan ikke trekkes fra, selv om de delvis brukes i virksomheten.
- ✓Ved blandet bruk (privat og næring), kan kun den yrkesmessige andelen trekkes fra.
- ✓Avskriving gjelder driftsmidler over 30 000 kr — kostnaden fordeles over flere år.
- ✓Kvitteringer og bilag skal oppbevares i minst 5 år etter regnskapsåret.
Fradragskategorier
Klassifisering av de vanligste fradragene for enkeltpersonforetak.
Utstyr og driftsmidler
- •Datamaskin, mobil, tablet brukt i virksomheten
- •Programvare og lisenser (Office, Adobe, regnskapssystem)
- •Verktøy og maskiner relevant for foretaket
- •Kontorutstyr (skrivebord, stol, lampe)
- •Utstyr under 30 000 kr: full direkte fradrag samme år
- •Utstyr over 30 000 kr: aktiveres og avskrives over flere år
Kontorrekvisita og forbruksvarer
- •Papir, blekk, mapper, penner
- •Trykksaker og visittkort
- •Mindre kontorrekvisita
- •Posttjenester og frimerker
Kommunikasjon
- •Mobilabonnement (yrkesmessig andel)
- •Internett hjemme (yrkesmessig andel)
- •Bedriftsabonnement og fasttelefon
- •Telefonsentral / virtuelle telefonsystemer
Hjemmekontor
- •Standardfradrag på 1 850 kr per år (2026) hvis du har eget rom hjemme brukt utelukkende til virksomheten
- •Eventuelt forholdsmessig fradrag for strøm, oppvarming, renhold
- •Krever at rommet er fysisk avgrenset og brukes hovedsakelig til ENK-aktivitet
Reise og kjøregodtgjørelse
- •Kjøregodtgjørelse: 4,90 kr per km for inntil 14 000 km i året (2026)
- •Faktiske reisekostnader: tog, fly, taxi, parkering
- •Diett ved tjenestereiser (etter statens satser)
- •Hotellovernattinger ved jobbreiser
Faglig utvikling
- •Kurs, seminarer og konferanser i fagområdet
- •Faglitteratur, bøker og tidsskrifter
- •Nettkurs og videreutdanning
- •Medlemskap i bransjeforeninger
Forsikring
- •Yrkes- og bedriftsforsikring
- •Ansvarsforsikring for virksomheten
- •Sykeforsikring for selvstendig næringsdrivende
- •Forsikring av yrkesutstyr
Tjenester og rådgivning
- •Regnskapsfører eller revisor
- •Juridisk bistand i virksomheten
- •Konsulenttjenester relevant for foretaket
- •Markedsføring og reklame
Bank og finans
- •Bankgebyrer på næringskonto
- •Renter på lån brukt i virksomheten
- •Provisjoner og transaksjonsgebyrer
- •Inkassokostnader på næringsfordringer
Slik fører du fradragene
Fradrag føres i næringsoppgaven (RF-1175 for ENK med begrenset regnskapsplikt). Du fyller inn totale driftskostnader, og spesifiserer eventuelle store eller usedvanlige poster.
Bruk et regnskapssystem fra dag én. Fiken, Conta og Tripletex er de mest brukte for enkeltpersonforetak i Norge. De gjør det enkelt å bokføre kvitteringer fortløpende og generere næringsoppgaven automatisk.
Husk å skille mellom direkte fradrag (kostnaden trekkes fra samme år) og avskrivning (kostnaden fordeles over flere år). Driftsmidler over 30 000 kr aktiveres og avskrives etter saldogruppe.
Ofte stilte spørsmål om fradrag
Hva er forskjellen på fradrag og avskrivning?+
Et fradrag trekkes fra inntekten i samme år som kostnaden oppsto. En avskrivning fordeler kostnaden over flere år, og brukes for større driftsmidler (over 30 000 kr) som har varig verdi.
Kan jeg trekke fra hjemmekontor?+
Ja, hvis du har et rom hjemme som brukes hovedsakelig til virksomheten. Standardfradraget er 1 850 kr per år (2026). Du kan også fradragsføre faktiske kostnader til strøm, oppvarming og renhold for den yrkesmessige andelen.
Hvor mye kan jeg trekke for kjøring?+
I 2026 kan du trekke 4,90 kr per kilometer for inntil 14 000 kilometer per år. Du må føre kjørebok eller bruke en app som dokumenterer hver tur med formål, dato og distanse.
Må jeg ta vare på kvitteringer?+
Ja, alle bilag som dokumenterer fradrag skal oppbevares i minst 5 år etter regnskapsåret. Digitale kopier er tillatt, men de må være lesbare og søkbare.
Kan jeg trekke fra klær?+
Generelt nei. Vanlige klær regnes som privatkostnad selv om du bruker dem på jobb. Unntak gjelder arbeidstøy som ikke kan brukes privat (uniformer, vernetøy, spesialutstyr).
Hvilke kurs kan jeg trekke?+
Kurs som vedlikeholder eller utvikler kompetanse du allerede har innenfor virksomhetens fagområde. Kurs for å lære et helt nytt yrke regnes vanligvis ikke som fradragsberettiget.
Kan jeg trekke fra mat og drikke?+
Generelt nei. Daglig mat og kaffe er privat kostnad. Unntak: bevertning av kunder eller leverandører, opp til 537 kr per person (2026). Diett ved tjenestereiser følger statens satser.
Hvordan dokumenterer jeg fradrag for telefon og internett?+
Du må vurdere hvor stor andel som brukes til virksomheten. Vanlig sjablon for telefon er 50–80 prosent yrkesbruk hvis du driver ENK fulltid. For internett er det vanligere med 30–50 prosent.
Relaterte kalkulatorer og guider
Utforsk andre verktøy for enkeltpersonforetak.