E ENK Kalkulator

MVA for ENK 2026

MVA enkeltpersonforetak: grense, registrering og fradrag

Komplett guide til merverdiavgift for enkeltpersonforetak. Lær når du må registrere foretaket i Merverdiavgiftsregisteret, hvilke satser som gjelder, og hvordan du fører inngående og utgående MVA i 2026.

MVA-grensen på 50 000 kroner

Den viktigste MVA-regelen for enkeltpersonforetak er 50 000-kroners-grensen. Når MVA-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en 12-måneders rullerende periode, må foretaket registreres i Merverdiavgiftsregisteret.

Grensen gjelder omsetning, ikke overskudd. Det betyr at det er totalt salg før kostnader trekkes fra som teller. Hvis du fakturerer 60 000 kroner og har 20 000 i kostnader, har du fortsatt passert grensen.

12-månedersperioden er glidende. Det betyr at du må følge med kontinuerlig — ikke bare se på kalenderåret. Hvis du selger for 40 000 kroner i 2025 og 15 000 kroner de første tre månedene av 2026, har du passert 50 000 i en rullerende 12-måneders periode og må registrere foretaket.

MVA-satser i 2026

25 %

Alminnelig sats

Gjelder de fleste varer og tjenester i Norge.

15 %

Næringsmidler

Gjelder vanligvis matvarer og drikkevarer.

12 %

Lav sats

Gjelder blant annet persontransport, kinobilletter og utleie av rom.

0 %

Nullsats

Eksport av varer, internasjonal transport og enkelte tjenester til utlandet.

Slik fungerer MVA i enkeltpersonforetaket

  1. 1

    Følg med på omsetningen

    Grensen gjelder MVA-pliktig omsetning, ikke overskudd. Det betyr hva du selger for før kostnader trekkes fra.

  2. 2

    Sjekk 50 000 kroner over 12 måneder

    Når MVA-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, må foretaket normalt registreres.

  3. 3

    Registrer foretaket

    Registrering gjøres gjennom Samordnet registermelding. Etter registrering skal du fakturere med MVA.

  4. 4

    Før inngående og utgående MVA

    Du krever inn utgående MVA på salg og trekker fra inngående MVA på relevante kjøp.

  5. 5

    Lever MVA-melding

    MVA rapporteres i MVA-meldingen. Du betaler differansen mellom utgående og inngående MVA.

  6. 6

    Planlegg likviditet

    MVA er ikke inntekt. Sett MVA-beløpet til side slik at du har penger når betaling forfaller.

Sentrale MVA-begreper

Utgående MVA

MVA du legger på fakturaen til kunden etter registrering.

Inngående MVA

MVA du betaler på kjøp til virksomheten, for eksempel utstyr, programvare og tjenester.

MVA-pliktig omsetning

Salg av varer og tjenester som omfattes av MVA-reglene.

MVA-melding

Rapporten du sender inn for å vise MVA på salg, MVA på kjøp og hva du skal betale eller få tilbake.

Vanlige feil ENK-eiere gjør med MVA

  • ✕Å tro at 50 000 kroner-grensen gjelder overskudd. Den gjelder omsetning.
  • ✕Å fakturere med MVA før foretaket er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
  • ✕Å bruke MVA-penger som vanlig inntekt i stedet for å sette dem til side.
  • ✕Å blande skattefradrag og MVA-fradrag — det er to forskjellige ting.
  • ✕Å føre inngående MVA på kjøp som gjelder privat bruk.
  • ✕Å glemme å oppdatere fakturamal etter MVA-registrering.

Ofte stilte spørsmål om MVA for ENK

Når må enkeltpersonforetak registreres for MVA?+

Et enkeltpersonforetak må normalt registreres når MVA-pliktig omsetning overstiger 50 000 kroner i løpet av 12 måneder. Grensen gjelder omsetning, ikke overskudd.

Må jeg fakturere MVA fra dag én?+

Nei. Du skal normalt ikke legge MVA på fakturaene før foretaket er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Hva er inngående MVA?+

Inngående MVA er merverdiavgiften du betaler på varer og tjenester du kjøper til virksomheten. Hvis foretaket er MVA-registrert, kan du normalt trekke fra inngående MVA på relevante kjøp.

Hva er utgående MVA?+

Utgående MVA er merverdiavgiften du legger på salget ditt etter at foretaket er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Hva er forskjellen på fradrag og MVA-fradrag?+

Vanlig skattefradrag reduserer overskuddet du betaler skatt av. MVA-fradrag gjelder inngående MVA du trekker fra i MVA-regnskapet.

Hva skjer når jeg passerer 50 000 kroner?+

Når MVA-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, må du normalt registrere foretaket i Merverdiavgiftsregisteret. Etter registrering fakturerer du med MVA.

Hvilken MVA-sats gjelder for konsulenter og frilansere?+

De fleste konsulent- og frilanstjenester bruker alminnelig MVA-sats på 25 prosent. Enkelte tjenester er unntatt eller har egne regler.

Hva betyr MVA enkeltmannsforetak?+

Enkeltmannsforetak er et eldre ord mange fortsatt bruker. Det offisielle navnet er enkeltpersonforetak. MVA-reglene gjelder normalt på samme måte.

Offisielle kilder

Relaterte kalkulatorer og guider

Utforsk andre verktøy for enkeltpersonforetak.

Skattekalkulator Fradrag Forskuddsskatt Timepris