Skatt for næringsdrivende 2026
Skatt på enkeltpersonforetak
I et enkeltpersonforetak er du og virksomheten samme skattesubjekt. Overskuddet beskattes som din personinntekt på tre nivåer.
I et enkeltpersonforetak (ENK) er du og virksomheten samme skattesubjekt. Overskuddet – driftsinntekter minus fradragsberettigede kostnader – beskattes som din personinntekt. Du tar ikke ut lønn; overskuddet beskattes enten du tar pengene ut eller lar dem stå. Skatten beregnes på tre nivåer for inntektsåret 2026.
De tre skattelagene
Når foretaket har overskudd, betaler du skatt på tre nivåer: Almenn skatt på alminnelig inntekt, progressiv trinnskatt basert på din samlede personinntekt, og trygdeavgift på næringsinntekt. Personfradraget trekkes fra før skatt på alminnelig inntekt beregnes.
| Sats / grense | 2026 |
|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt | 22 % |
| Trinnskatt trinn 1 (over 226 100 kr) | 1,7 % |
| Trinnskatt trinn 2 (over 318 300 kr) | 4,0 % |
| Trinnskatt trinn 3 (over 725 050 kr) | 13,7 % |
| Trinnskatt trinn 4 (over 980 100 kr) | 16,8 % |
| Trinnskatt trinn 5 (over 1 467 200 kr) | 17,8 % |
| Trygdeavgift (næringsinntekt) | 10,8 % |
| Nedre grense for trygdeavgift | 99 650 kr |
| Personfradrag (klasse 1) | 114 540 kr |
Trygdeavgiften på 10,8 % gjelder fra 2026 (ned fra 11,0 % i 2025). Tjener du under 99 650 kr betaler du ikke trygdeavgift; like over grensen er den begrenset til 25 % av beløpet over 99 650 kr. Personfradraget trekkes fra før skatt på alminnelig inntekt beregnes.
Kilde: Skatteetaten, Forskuddsutskrivingen 2026; Stortingets skattevedtak for 2026.
Regneeksempel: 500 000 kr i overskudd
Forenklet eksempel uten andre inntekter eller fradrag. Bruk kalkulatoren for ditt tilfelle.
| Post | Beløp |
|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt (22 % av (500 000 – 114 540)) | 84 801 kr |
| Trinnskatt (fire trinn på 500 000 kr) | 8 835 kr |
| Trygdeavgift (10,8 % av 500 000 kr) | 54 000 kr |
| Sum skatt | 147 636 kr |
| Effektiv skattesats | 29,5 % |
Kilde: Beregnet med skattemodell for 2026 (Skatteetaten).
Du tar ikke ut lønn fra ENK
Som innehaver av ENK kan du ikke betale deg selv lønn slik et AS gjør. Du tar privatuttak. Skatten beregnes av overskuddet uavhengig av hvor mye du tar ut.
Forskuddsskatt – du betaler underveis
ENK betaler skatten som forskuddsskatt i fire terminer i inntektsåret (15. mars, 15. juni, 15. september, 15. desember). Se forskuddsskatt for ENK.
Fradrag reduserer skatten
Fradragsberettigede kostnader reduserer overskuddet og dermed skatten. Se fradrag for ENK.
MVA er ikke inntektsskatt
MVA (25 %, redusert 15 %/12 %) kreves inn på vegne av staten og er ikke skatt på overskuddet. Registreringsplikt ved omsetning over 50 000 kr. Se MVA for ENK.
Kilde: Skatteetaten.
Satser og frister 2026
ENK satser og frister 2026 gir full oversikt over skattesatser, trygdeavgift, MVA og viktige frister.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skatt betaler et enkeltpersonforetak? +
En ENK betaler tre lag: 22 % skatt på alminnelig inntekt, progressiv trinnskatt (1,7–17,8 %) og 10,8 % trygdeavgift på næringsinntekt. Ved 500 000 kr i overskudd blir det ca. 84 801 kr skatt på alminnelig inntekt + 8 835 kr trinnskatt + 54 000 kr trygdeavgift = 147 636 kr totalt, eller effektivt 29,5 %. Dette er et forenklet eksempel uten andre inntekter eller fradrag.
Kan jeg ta ut lønn fra et enkeltpersonforetak? +
Nei. Som innehaver av et enkeltpersonforetak kan du ikke betale deg lønn slik et AS gjør. Du tar ut privatuttak. Skatten beregnes av overskuddet uavhengig av hvor mye du tar ut.
Hva er trygdeavgiften for ENK i 2026? +
Trygdeavgiften for næringsinntekt i et enkeltpersonforetak er 10,8 % i 2026 (ned fra 11,0 % i 2025). Under 99 650 kr betaler du ikke trygdeavgift.
Når betaler jeg skatten? +
Skatten betales som forskuddsskatt i fire terminer i løpet av inntektsåret: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
Neste steg
- Satser og frister — Full oversikt over skatt, MVA og forskuddsskatt.
- Forskuddsskatt — Beregning og fire terminer i året.
- Fradrag for ENK — Hjemmekontor, bil, diett og dokumenterte kostnader.
- ENK vs AS — Sammenlign skatt, trygdeavgift og arbeidsgiveransvar.
- Slette ENK — Steg for steg: avvikling, skatt, MVA og regnskap.
- Regnskap for ENK — Bokføringsplikt, regnskapsplikt og revisjonsplikt.
Offisielle kilder
- Skatteetaten: Forskuddsutskrivingen 2026 ↗
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak 2026 – satser, frister og endring av forskuddsskatt.
- Stortingets skattevedtak for 2026 ↗
Skatteloven og trygdeavgiftssatser fastsatt av Stortinget for 2026.
Relaterte guider og kalkulatorer
Utforsk andre verktøy for enkeltpersonforetak.