Fradrag og skattefradrag for ENK 2026
Fradrag for enkeltpersonforetak
Lær hvilke utgifter enkeltpersonforetak kan trekke fra på skatten i 2026. Særlig viktig: hjemmekontor fradrag, kilometersats for privatbil, diett enkeltpersonforetak og dokumenterte kostnader.
Generelle regler for fradrag i enkeltpersonforetak
- ✓Kostnaden må være knyttet til virksomheten og bidra til inntektsskapning.
- ✓Du må kunne dokumentere kostnaden med kvittering eller faktura.
- ✓Private kostnader kan ikke trekkes fra, selv om de delvis brukes i virksomheten.
- ✓Ved blandet bruk (privat og næring), kan kun den yrkesmessige andelen trekkes fra.
- ✓Avskriving gjelder større driftsmidler — kostnaden fordeles over flere år.
- ✓Kvitteringer og bilag skal oppbevares etter bokføringsreglene.
Hva sparer fradragene deg?
Legg inn forventet overskudd og samlede fradrag, så ser du hvor mye skatten reduseres med 2026-satser.
Du sparer i skatt
0 kr
Skatt før fradrag: 0 kr → etter fradrag: 0 kr (overskudd etter fradrag: 0 kr)
Estimat med 2026-satser. Antar kun næringsinntekt. Fradragene må være reelle og dokumenterte.
Hva betyr resultatet? Fradrag på 0 kr reduserer skatten med ca. 0 kr — omtrent 0 % av fradraget.
Slik beregner vi +
Et fradrag reduserer næringsinntekten din. Derfor sparer du både trygdeavgift (10,8 %) og inntektsskatt (22 % + trinnskatt) av fradragsbeløpet.
Vi regner ut skatten av overskuddet før og etter fradrag med de samme 2026-satsene som skattekalkulatoren, og viser differansen.
Hva kalkulatoren ikke tar hensyn til +
- Antar kun næringsinntekt (ingen lønn ved siden av).
- Fradragene må være reelle og dokumenterte for å være gyldige.
- Tar ikke med formuesskatt.
- Estimat for 2026 — sjekk din egen situasjon med Skatteetaten.
Neste steg
Fradragskategorier for ENK og enkeltmannsforetak
Klassifisering av de vanligste fradragene og utgiftene for enkeltpersonforetak.
Utstyr og driftsmidler
- •Datamaskin, mobil, tablet brukt i virksomheten
- •Programvare og lisenser (Office, Adobe, regnskapssystem)
- •Verktøy og maskiner relevant for foretaket
- •Kontorutstyr (skrivebord, stol, lampe)
- •Mindre utstyr kan ofte fradragsføres direkte samme år
- •Større driftsmidler må normalt aktiveres og avskrives over flere år
Kontorrekvisita og forbruksvarer
- •Papir, blekk, mapper, penner
- •Trykksaker og visittkort
- •Mindre kontorrekvisita
- •Posttjenester og frimerker
Kommunikasjon
- •Mobilabonnement (yrkesmessig andel)
- •Internett hjemme (yrkesmessig andel)
- •Bedriftsabonnement og fasttelefon
- •Telefonsentral / virtuelle telefonsystemer
Hjemmekontor (fradrag hjemmekontor enkeltmannsforetak)
- •Standardfradrag på 2 240 kr i 2026 (2 192 kr i 2025)
- •Krever eget rom som kun brukes til foretaket — ikke stue eller gjesterom
- •Alternativt kan du føre faktiske kostnader for dokumentert yrkesmessig andel
Reise og kjøregodtgjørelse
- •Kilometerfradrag for privatbil i næring: 3,50 kr per km for dokumentert yrkeskjøring
- •Faktiske reisekostnader: tog, fly, taxi og parkering
- •Ikke bruk statens diettsatser i ENK — før dokumenterte kostnader
- •Overnatting på yrkesreiser når kostnaden er dokumentert
Faglig utvikling
- •Kurs, seminarer og konferanser i fagområdet
- •Faglitteratur, bøker og tidsskrifter
- •Nettkurs og videreutdanning
- •Medlemskap i bransjeforeninger
Forsikring
- •Yrkes- og bedriftsforsikring
- •Ansvarsforsikring for virksomheten
- •Sykeforsikring for selvstendig næringsdrivende
- •Forsikring av yrkesutstyr
Tjenester og rådgivning
- •Regnskapsfører eller revisor
- •Juridisk bistand i virksomheten
- •Konsulenttjenester relevant for foretaket
- •Markedsføring og reklame
Bank og finans
- •Bankgebyrer på næringskonto
- •Renter på lån brukt i virksomheten
- •Provisjoner og transaksjonsgebyrer
- •Inkassokostnader på næringsfordringer
Fradrag for hjemmekontor
Standardfradraget for hjemmekontor er 2 240 kr for 2026 (2 192 kr i 2025). Det krever et eget rom som kun brukes til foretaket — ikke stue, kjøkkenbord eller gjesterom.
Alternativet er fradrag for faktiske kostnader, for eksempel yrkesmessig andel av strøm, internett og kommunale avgifter basert på hjemmekontorets areal. Da må du kunne dokumentere beregningen.
Hjemmekontor-hjelper
Beregnet fradrag
2 240 kr
Standardfradrag for 2026.
Du kan ikke kombinere standardfradrag og faktiske kostnader — velg én metode.
Kilometerfradrag og bil
Bruker du privatbil i næring, får du 3,50 kr per km for yrkeskjøring i 2025 og 2026. Du må kunne dokumentere kjøringen med kjørebok.
For full gjennomgang av privatbil vs yrkesbil, se guiden om firmabil i enkeltpersonforetak.
Diett og kostnader på reise
Viktig: Et enkeltpersonforetak kan ikke bruke statens diettsatser. Den vanligste feilen er å trekke fra diett etter faste satser — det har du ikke rett på i ENK.
Du får fradrag for dokumenterte kostnader til kost og overnatting på yrkesreiser. Ta vare på kvitteringer.
For MVA gjelder en praktisk hovedregel: ingen MVA-fradrag på mat, men MVA-fradrag er tillatt på overnatting på yrkesreiser.
Slik fører du fradragene
Fradrag føres i skattemeldingen og næringsspesifikasjonen for enkeltpersonforetak. Du fyller inn totale driftskostnader og spesifiserer eventuelle store eller uvanlige poster.
Bruk et regnskapssystem fra dag én. Fiken, Conta og Tripletex er mye brukt for enkeltpersonforetak i Norge. De gjør det enklere å bokføre kvitteringer fortløpende.
Husk å skille mellom direkte fradrag (kostnaden trekkes fra samme år) og avskrivning (kostnaden fordeles over flere år). Større driftsmidler må normalt aktiveres og avskrives. Fradragene påvirker også timeprisen du bør fakturere — lavere kostnader betyr at du trenger mindre omsetning for samme resultat.
Kilder og satser 2026
Sist oppdatert: 19. juni 2026. Hvilke fradrag du har rett på avhenger av faktisk bruk og dokumentasjon; sjekk Skatteetaten eller regnskapsfører.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye er fradraget for hjemmekontor i 2026?+
Standardfradraget for hjemmekontor er 2 240 kr i 2026. Alternativet er fradrag for faktiske dokumenterte kostnader for den yrkesmessige andelen. Du kan ikke bruke begge deler samtidig.
Kan jeg bruke statens diettsatser i enkeltpersonforetak?+
Nei. Et enkeltpersonforetak kan ikke bruke statens diettsatser. Du kan bare trekke fra dokumenterte kostnader på yrkesreise, så ta vare på kvitteringer.
Hvor mye er kilometerfradraget for privatbil?+
Kilometerfradraget for privatbil i næring er 3,50 kr per km for dokumentert yrkeskjøring. Du må kunne dokumentere kjøringen, normalt med kjørebok.
Hvor mye er standardfradraget for hjemmekontor i 2026?+
Standardfradraget for hjemmekontor er 2 240 kr i 2026 (2 192 kr i 2025) og dekker kostnader som strøm, internett og kommunale avgifter. Det krever et eget rom som kun brukes til virksomheten. Har du ikke det, kan du i stedet føre faktiske dokumenterte kostnader.
Hvor mye sparer jeg på et fradrag?+
Et fradrag reduserer næringsinntekten din, så du sparer omtrent marginalskatten din av beløpet — trygdeavgift pluss inntektsskatt og eventuell trinnskatt. Bruk kalkulatoren over til å se besparelsen for dine tall.
Hva er forskjellen på direkte fradrag og avskrivning?+
Små driftsmidler kan føres direkte til fradrag samme år, mens større driftsmidler må aktiveres og avskrives over flere år. Sjekk Skatteetaten for den gjeldende beløpsgrensen mellom direkte fradrag og avskrivning.
Relaterte kalkulatorer og guider
Utforsk andre verktøy for enkeltpersonforetak.