E ENK Kalkulator

MVA og moms for ENK 2026

MVA for enkeltpersonforetak

Komplett guide til merverdiavgift (moms) for enkeltpersonforetak. Regn ut MVA, pris uten moms, nettopris og totalpris, og lær når foretaket må registreres i 2026.

📊 Enkel MVA-kalkulator

Beregn inngående eller utgående merverdiavgift (moms) på sekunder.

kr NOK
Beregningstype
MVA-sats

Resultat

Nettopris (eks. MVA) 1 000 kr
MVA-beløp 250 kr
Inkl. MVA 1 250 kr
Hvordan regnes dette ut?

Beregninger basert på gjeldende satser for 2026. Tallene avrundes til nærmeste hele krone.

Hva betyr resultatet? MVA-beløpet er det du legger på fakturaen (utgående MVA) etter MVA-registrering — eller trekker ut av en pris som allerede inkluderer MVA. Etter registrering er dette beløpet du krever inn på salg og rapporterer som utgående MVA i MVA-meldingen.

Neste steg

MVA-registrering hos Skatteetaten ↗ Forskuddsskatt Fradrag i ENK
Slik beregner vi +

MVA du skal betale = utgående MVA (på salg) − inngående MVA (på kjøp). Differansen betaler du til Skatteetaten, eller får tilbake hvis inngående er størst.

Kalkulatoren bruker MVA-satsen du velger (25 %, 15 % eller 12 %). Ved «Legg til MVA» ganges nettoprisen med (1 + sats). Ved «Trekk fra MVA» deles totalprisen på (1 + sats) for å finne nettopris og MVA-beløp. Tall avrundes til nærmeste hele krone.

Hva kalkulatoren ikke tar hensyn til +
  • Nisjesatsen 11,11 % for råfisk levert til fiskesalgslag og andre spesialtilfeller.
  • Fritak (nullsats): 0 % MVA, f.eks. bøker, elbiler og eksport. Du må likevel registrere deg ved 50 000 kr og får fradrag for inngående MVA.
  • Unntak: virksomhet utenfor MVA-systemet (helse, undervisning, de fleste kunst/kultur) — kan ikke registreres og får ikke fradrag.
  • Kalkulatoren skiller ikke mellom fritak og unntak og gir et estimat for 2026. Sjekk hvilken sats og regel som gjelder ditt fag.

MVA-grensen for enkeltpersonforetak: 50 000 kroner

Den viktigste MVA-regelen for enkeltpersonforetak (også kjent som enkeltmannsforetak) er 50 000-kroners-grensen. Når MVA-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en 12-måneders rullerende periode, må foretaket registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Etter registrering skal du fakturere med MVA (moms) på relevante varer og tjenester.

Grensen gjelder omsetning, ikke overskudd

Mange tror MVA-grensen for enkeltmannsforetak handler om hvor mye man tjener. Det stemmer ikke. Grensen gjelder MVA-pliktig omsetning — altså totalt salg før kostnader trekkes fra.

Eksempel: Du fakturerer 60 000 kroner i året og har 25 000 kroner i kostnader. Overskuddet er 35 000 kroner, men omsetningen er 60 000. Du har passert MVA-grensen og må registrere foretaket.

12-måneders rullerende periode — ikke kalenderåret

Grensen måles ikke per kalenderår. Den måles over en 12 måneder rullerende periode. Det betyr at du må følge med kontinuerlig.

Eksempel: Du selger for 40 000 kroner mellom mai 2025 og april 2026, og 15 000 kroner i mai 2026. På slutten av mai 2026 har du passert 55 000 kroner i en rullerende 12-måneders periode. Foretaket må registreres — selv om du aldri overskred 50 000 i ett enkelt kalenderår.

Hva skjer når du passerer grensen?

Når 50 000-grensen er passert, må du registrere foretaket i Merverdiavgiftsregisteret uten unødig opphold. Registrering gjøres hos Skatteetaten.

Etter registrering må du:

  • Legge MVA på fakturaene dine (normalt 25 prosent, men sjekk hvilken sats som gjelder for ditt fag)
  • Føre regnskap som skiller mellom inngående og utgående MVA
  • Levere MVA-melding annenhver måned — seks terminer i året (små virksomheter under 1 million kr kan søke om årstermin)
  • Betale differansen mellom utgående og inngående MVA til Skatteetaten

Har du fakturert uten MVA og deretter passerer grensen, må du etterfakturere MVA fra registreringstidspunktet på omsetningen som gjør at du passerer 50 000 kroner.

Hva skjer hvis du er under grensen?

Hvis MVA-pliktig omsetning er under 50 000 kroner per rullerende 12-måneders periode, er du ikke MVA-pliktig. Du skal da ikke legge MVA på fakturaene, og du kan ikke trekke fra inngående MVA på kjøp.

Du kan ikke registrere deg frivillig før du passerer grensen, med mindre du driver virksomhet som er omfattet av reglene om frivillig forhåndsregistrering. Sjekk Altinn for detaljer hvis dette gjelder deg.

Pris uten moms, nettopris og MVA-satser

Eksempler på å legge til og trekke fra MVA

Legge til 25 %

800 kr eks. MVA → MVA 200 kr → 1 000 kr inkl. MVA.

Trekke fra 25 %

1 000 kr inkl. MVA → nettopris 800 kr (1 000 ÷ 1,25), MVA 200 kr.

Husk forskjellen

25 % MVA utgjør 20 % av totalprisen inkl. MVA.

MVA-satser i Norge 2026

Sist oppdatert: 19. juni 2026. Satsene kan endres i statsbudsjettet; sjekk alltid Skatteetaten og regelverket hos Lovdata ved tvil.

25 %

Alminnelig sats

Gjelder de fleste varer og tjenester i Norge.

15 %

Mat og drikke

Gjelder næringsmidler, altså mat og drikke.

12 %

Lav sats

Gjelder blant annet persontransport (inkludert passasjerferge), overnatting og kino.

Fritak (nullsats) og unntak — to ulike ting

Fritak (nullsats, 0 %): Salget er innenfor MVA-systemet, men med 0 % sats — for eksempel bøker, elbiler og eksport. Du må fortsatt registrere foretaket når du passerer 50 000 kroner, og du får fradrag for inngående MVA på kjøp.

Unntak: Virksomheten faller helt utenfor MVA-systemet — typisk helsetjenester, undervisning og de fleste kunst- og kulturtjenester. Da kan du ikke registrere deg for MVA, og du får ikke fradrag for inngående MVA.

I tillegg finnes en nisjesats på 11,11 % for omsetning av råfisk til eller gjennom fiskesalgslag. Satsene gjelder for 2026 og kan endres i statsbudsjettet.

Slik fungerer MVA i enkeltpersonforetaket

  1. 1

    Følg med på omsetningen

    MVA-grensen for enkeltpersonforetak (også kalt enkeltmannsforetak) gjelder MVA-pliktig omsetning, ikke overskudd. Det betyr hva du selger for før kostnader trekkes fra.

  2. 2

    Sjekk 50 000 kroner over 12 måneder

    Når MVA-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, må foretaket normalt registreres.

  3. 3

    Registrer foretaket

    Registrering gjøres gjennom Samordnet registermelding. Etter registrering skal du fakturere med MVA (moms).

  4. 4

    Før inngående og utgående MVA

    Du krever inn utgående MVA på salg og trekker fra inngående MVA på relevante kjøp.

  5. 5

    Lever MVA-melding

    MVA rapporteres i MVA-meldingen. Du betaler differansen mellom utgående og inngående MVA.

  6. 6

    Planlegg likviditet

    MVA er ikke inntekt. Sett MVA-beløpet til side slik at du har penger når betaling forfaller.

Hvordan betale MVA i enkeltpersonforetak

Etter MVA-registrering må du både rapportere og betale MVA jevnlig. Rapporteringen skjer gjennom MVA-meldingen, og betalingen følger samme frist som meldingen.

MVA-melding: hva, hvor og når

MVA-meldingen er rapporten du sender inn til Skatteetaten via Altinn. Den viser hvor mye utgående MVA du har krevd inn på salg, og hvor mye inngående MVA du har betalt på kjøp. Du betaler differansen — eller får tilbake hvis inngående er større enn utgående.

MVA-terminer og frister

En MVA-termin er perioden du rapporterer for — altså månedene salget og kjøpene dine skjedde. Fristen er datoen MVA-meldingen må være levert og MVA betalt. Hver termin har sin egen frist.

Standard MVA-terminer for enkeltpersonforetak er to-månedlige. Det betyr seks terminer per år:

  • 1. termin: januar–februar (frist 10. april)
  • 2. termin: mars–april (frist 10. juni)
  • 3. termin: mai–juni (frist 31. august)
  • 4. termin: juli–august (frist 10. oktober)
  • 5. termin: september–oktober (frist 10. desember)
  • 6. termin: november–desember (frist 10. februar året etter)

Fristen er normalt én måned og ti dager etter terminens slutt. MVA-meldingen leveres og betaling skjer senest på fristdatoen. Hvis fristen faller på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag.

Årlig MVA-melding for små foretak

Hvis MVA-pliktig omsetning er under 1 million kroner i året, kan du normalt søke om å levere MVA-melding bare én gang per år. Fristen for årlig MVA-melding er 10. mars året etter. Søknad sendes via Altinn etter at foretaket er registrert.

For å bruke årstermin må foretaket ha vært registrert i minst 12 måneder og være à jour med rapporteringen. Søknadsfristen er 1. februar (søknadsvinduet er 10. desember–1. februar). MVA-meldingen må leveres selv om omsetningen i perioden er 0.

Hvordan betale MVA-beløpet

Når MVA-meldingen er levert, får du et eget KID-nummer og kontonummer fra Skatteetaten. Betalingen gjøres som vanlig bankoverføring eller eFaktura — ikke via Vipps eller andre forbrukerløsninger. Sørg for at betalingen er på Skatteetatens konto innen fristen, ikke bare initiert.

Sett alltid MVA-beløpet til side når du fakturerer. MVA er ikke inntekt — det er penger du krever inn på vegne av staten og skal betale videre.

MVA-representant: når trenger du en?

En MVA-representant er en norsk virksomhet eller person som registrerer og rapporterer MVA på vegne av en utenlandsk næringsdrivende uten fast forretningssted i Norge. Representanten har et solidarisk ansvar for at MVA blir korrekt rapportert og betalt.

Trenger jeg MVA-representant som ENK i Norge?

Hvis du driver et enkeltpersonforetak bosatt og registrert i Norge, trenger du normalt ikke MVA-representant. Du registrerer og rapporterer MVA selv via Altinn. Kravet om MVA-representant gjelder i hovedsak utenlandske virksomheter som selger MVA-pliktige varer eller tjenester i Norge uten å ha fast forretningssted her.

Når blir MVA-representant relevant?

For et norsk enkeltpersonforetak kan MVA-representant bli relevant i to tilfeller:

  • Du flytter ut av Norge, men beholder foretaket og fortsetter MVA-pliktig virksomhet i Norge
  • Du fungerer selv som MVA-representant for en utenlandsk klient eller partner

I begge tilfeller bør du sjekke regelverket nøye med Skatteetaten eller en regnskapsfører, fordi reglene har enkelte unntak.

Sentrale MVA-begreper

Nettopris

Pris uten MVA. Hvis totalprisen er 1 000 kr inkl. 25 % MVA, er nettoprisen 800 kr.

Utgående MVA

MVA (moms) du legger på fakturaen til kunden etter registrering.

Inngående MVA

MVA du betaler på kjøp til virksomheten, for eksempel utstyr, programvare og tjenester.

MVA-pliktig omsetning

Salg av varer og tjenester som omfattes av MVA-reglene.

MVA-melding

Rapporten du sender inn for å vise MVA på salg, MVA på kjøp og hva du skal betale eller få tilbake.

Vanlige feil ENK-eiere gjør med MVA

  • ✕Å tro at 50 000 kroner-grensen gjelder overskudd. Den gjelder omsetning.
  • ✕Å fakturere med MVA før foretaket er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
  • ✕Å bruke MVA-penger som vanlig inntekt i stedet for å sette dem til side.
  • ✕Å blande skattefradrag og MVA-fradrag — det er to forskjellige ting.
  • ✕Å føre inngående MVA på kjøp som gjelder privat bruk.
  • ✕Å glemme å oppdatere fakturamal etter MVA-registrering.

Ofte stilte spørsmål

Hva er nettopris, og hvordan regner jeg ut pris uten moms?+

Nettopris er pris uten MVA. For å trekke fra 25 % MVA deler du totalprisen inkl. MVA på 1,25. Eksempel: 1 000 kr inkl. MVA gir 800 kr i nettopris og 200 kr i MVA-beløp.

Når må et enkeltpersonforetak registrere seg for MVA?+

Et enkeltpersonforetak må normalt registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret når MVA-pliktig omsetning går over 50 000 kroner de siste 12 månedene. Grensen gjelder omsetning, ikke overskudd.

Hvilke MVA-satser finnes i Norge?+

De vanlige MVA-satsene i Norge er 25 % standard sats, 15 % for mat og drikke, og 12 % lav sats for blant annet persontransport (inkludert passasjerferge), overnatting og kino. Satsene kan endres, så sjekk Skatteetaten ved tvil.

Hvor mye er MVA i Norge?+

Den alminnelige MVA-satsen er 25 % i 2026. I tillegg finnes reduserte satser: 15 % på mat og drikke (næringsmidler) og 12 % på blant annet persontransport, overnatting og kinobilletter.

Hvor ofte må jeg levere MVA-melding?+

De fleste leverer MVA-melding annenhver måned — seks terminer i året. Små virksomheter med MVA-pliktig omsetning under 1 million kroner i året, som har vært registrert i minst 12 måneder og er à jour, kan søke om årstermin med søknadsfrist 1. februar. MVA-meldingen må leveres selv om omsetningen er 0.

Hva skjer når jeg passerer 50 000 kroner i omsetning?+

Plikten til å registrere seg oppstår straks MVA-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner over en rullerende 12-måneders periode. Du registrerer foretaket i Merverdiavgiftsregisteret og legger MVA på fakturaene etter registrering. Har du fakturert uten MVA før du passerte grensen, må du etterfakturere MVA fra registreringstidspunktet.

Offisielle kilder

Relaterte kalkulatorer og guider

Utforsk andre verktøy for enkeltpersonforetak.

Skattekalkulator Fradrag Forskuddsskatt Satser og frister Skatt på ENK Timepris