Pensjon for ENK i 2026
Pensjon for enkeltpersonforetak (ENK) – folketrygd, innskuddspensjon og IPS i 2026
Som selvstendig næringsdrivende har du ingen obligatorisk tjenestepensjon fra en arbeidsgiver. Du må ordne alt utover folketrygden selv. To skattegunstige verktøy er innskuddspensjon gjennom foretaket og IPS. Her er reglene for 2026.
Kort svar
Som ENK har du ingen arbeidsgiver som legger inn tjenestepensjon. Alt utover statsforvaltningens ordninger må du bygge selv. De to viktigste skattegunstige verktøyene er:
- Innskuddspensjon – spart gjennom foretaket med fradrag i næringsinntekt.
- IPS (individuell pensjonssparing) - egen spareordning med fradrag i alminnelig inntekt.
Kilder: Skatteetaten: Pensjon og forsikring for selvstendig næringsdrivende.
Folketrygden
Du tjener opp alderspensjon i folketrygden gjennom pensjonsgivende inntekt. For 2026 er opptjeningsraten 18,1 % av inntekt opptil 7,1 G = 969 498 kr (1 G = 136 549 kr fra 1. mai 2026). Inntekt over 7,1 G gir ingen videre opptjening i folketrygden.
Kilder: NAV: Grunnbeløpet.
Innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende
Du kan spare gjennom innskuddspensjon (innskuddspensjonsloven § 2-3 andre ledd). Du får fradrag i næringsinntekten, ingen arbeidsgiveravgift, og skattefordelen følger din marginalskatt.
- Inntektsintervall: 1 G (136 549 kr) til 12 G (1 638 588 kr) i 2026.
- Maksinnskudd: 7 % av personinntekt i dette intervallet.
- Fradrag: i næringsinntekten (ikke alminnelig inntekt).
- Binding: til 62 år; ved uttak skattlegges beløpet som personinntekt (pensjon).
Viktig ærlighetsvarning
For inntekt under ca. 7,1 G reduserer innskuddspensjon grunnlaget for folketrygd-opptjening og kan redusere sykepenger og uføretrygd. Da er IPS eller vanlig fondssparing ofte bedre. Innskuddspensjon passer best ved inntekt over 7,1 G.
Kilder: Skatteetaten: Innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende.
IPS – individuell pensjonssparing
IPS er en åpen spareordning for alle, også ved lav inntekt. I 2026 er grensen 25 000 kr per år (økt fra 15 000 kr i 2025).
- Fradrag: i alminnelig inntekt (22 %). Ved fullt innskudd gir dette opptil 5 500 kr i utsatt skatt.
- Binding: til 62 år.
- Skatt ved uttak: som alminnelig inntekt (22 %).
- Skatt på vei: ingen formuesskatt på saldoen, ingen løpende skatt på avkastningen.
Sammenligning: folketrygd vs innskuddspensjon vs IPS
| Ordning | Hvem passer det for | Øvre grense | Fradrag | Binding | Skatt ved uttak |
|---|---|---|---|---|---|
| Folketrygd | Alle med pensjonsgivende inntekt | 7,1 G (969 498 kr) | — | — | Pensjon (pensjonsgivende) |
| Innskuddspensjon | ENK med inntekt over 7,1 G (ellers reduseres folketrygd) | 12 G (1 638 588 kr) | I næringsinntekt (marginalskatt) | Til 62 år | Personinntekt (pensjon) |
| IPS | Alle, også ved lav inntekt | 25 000 kr/år | I alminnelig inntekt (22 %) | Til 62 år | Alminnelig inntekt (22 %) |
Kilder: Skatteetaten: Pensjon og forsikring for selvstendig næringsdrivende og Skatteetaten: IPS.
Beslutningshjelp
Over 7,1 G: vurder innskuddspensjon først. Da er skattefradraget i næringsinntekten størst, og du mister lite i folketrygd-opptjening.
Under 7,1 G: IPS eller vanlig fondssparing er ofte bedre. Innskuddspensjon reduserer grunnlaget for sykepenger og uføretrygd, som kan være dyrt å miste.
Uføre-/sykepenger-hensyn: hvis du har eller hadde helseutfordringer, vei IPS først – den påvirker ikke sykepengegrunnlaget.
Kilder: Skatteetaten: Innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende.
Neste steg
- ENK vs AS — Pensjon er et argument i valget mellom ENK og AS.
- Fradrag for ENK — Innskuddspensjon er fradragsberettiget; se hvilke kostnader du kan trekke fra.
- Sykepenger for ENK — Hva du får ved sykdom som selvstendig næringsdrivende.
- Skattekalkulator — Regn ut skatt, forskuddsskatt og minstefradrag for ditt enkeltpersonforetak.
Offisielle kilder
- Skatteetaten: Pensjon og forsikring for selvstendig næringsdrivende ↗
Regler for innskuddspensjon, IPS og fradrag for pensjon for selvstendig næringsdrivende.
- Skatteetaten: Skattefavorable pensjonsordninger (innskuddspensjon) ↗
Innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende: 7 % av inntekt mellom 1 G og 12 G, fradrag i næringsinntekt.
- Skatteetaten: Individuell pensjonssparing (IPS) ↗
IPS-regler: 25 000 kr Grense for 2026, fradrag i alminnelig inntekt, skatt ved uttak, ingen formuesskatt.
- NAV: Grunnbeløpet ↗
G-beløpet for 2026: 136 549 kr fra 1. mai 2026. Brukes til folketrygd-opptjening (7,1 G = 969 498 kr).
Skatteår: 2026. Tall og regler kan endres – alltid sjekk Skatteetaten og NAV ved tvil.
Relaterte guider og kalkulatorer
Utforsk andre verktøy for enkeltpersonforetak.